Splitmoms - hvad er splitmoms

Hvad er splitmoms, og hvorfor er det vigtigt for din virksomhed?

Splitmoms er en metode, som virksomheder bruger til at fordele moms korrekt, når de både har aktiviteter, der er momspligtige, og aktiviteter, der er fritaget for moms. Det betyder, at virksomheden ikke kan fradrage moms på alle udgifter, men kun på dem, der vedrører momspligtige aktiviteter.
 

For eksempel, hvis din virksomhed betaler for udgifter som husleje, vand, varme eller revisor, og disse udgifter både bruges til momspligtige og momsfritagne aktiviteter, skal du kun fradrage momsen på den del af udgifterne, der relaterer sig til de momspligtige aktiviteter.
 

Splitmoms hjælper derfor med at sikre, at momsen fordeles korrekt, så du undgår fejl i momsregnskabet.
 

Sådan beregner du splitmoms i din virksomhed trin for trin

Splitmoms beregnes ved hjælp af en fordelingsnøgle, som er baseret på forholdet mellem virksomhedens momspligtige og momsfrie aktiviteter. I det første år foretages der et skøn, men derefter anvendes fordelingsnøglen fra det foregående år, medmindre der sker væsentlige ændringer i virksomhedens aktiviteter.
 

Hvis din beregning af splitmoms resulterer i decimaler, skal du ifølge bekendtgørelsens §17 runde op til nærmeste hele tal.
 

Trin-for-trin guide til beregning af splitmoms
 

1. Opdel momspligtige og momsfritagne aktiviteter

Start med at identificere, hvilke af virksomhedens aktiviteter der er momspligtige, og hvilke der er momsfritagne. Det kan variere alt efter branche, men det er vigtigt, da opdelingen danner grundlaget for momsafregningen
 

2. Fordel omsætningen

Herefter opdeles virksomhedens omsætning i de to kategorier. Hvis din virksomhed fx har en samlet omsætning på 100.000 kr., og 60.000 kr. er momspligtig, er det de 60.000 kroner, der bruges som grundlag for beregningen af splitmoms.
 

3. Beregn splitmomsprocenten

Nu skal du beregne, hvor stor en del af virksomhedens omsætning, der er momspligtig. Procentdelen (som kaldes fordelingsnøglen) bestemmer, hvor meget moms du kan fradrage på fællesudgifter.
 

Hvis 60 procent af omsætningen fx er momspligtig, kan du trække 60 procent af momsen fra på udgifter som husleje, el og varme.
 

4. Indberet momsen i momsangivelsen

Når regnskabsåret er omme, skal du indberette den beregnede splitmomsprocent i momsangivelsen og angive slutdatoen for det regnskabsår, hvor procenten er beregnet.
 

Det er en årlig proces, som sikrer, at momsafregningen er i overensstemmelse med de faktiske aktiviteter.
 

Et praktisk eksempel på udregning af splitmoms

En virksomhed har en samlet omsætning på 100.000 kr., hvoraf 60.000 kr. er momspligtig, og 40.000 kr. er momsfri. Virksomheden skal anvende splitmoms, hvilket betyder, at den kan fratrække 60 procent af momsen på udgifter som husleje, revisor, forsyninger og el.
 

Vær dog opmærksom på, at brancheforskelle kan påvirke, hvordan omkostningerne håndteres.
 

I ejendomsbranchen er udlejning af boliger ofte momsfritaget, men der kan være undtagelser for specifikke typer af lejemål som fx. opbevaringsrum. Ligeledes kan klinikker i sundhedssektoren, der sælger momspligtige produkter, skulle anvende splitmoms for at fordele momsfradrag korrekt.
 

Det er derfor vigtigt at kende til de specifikke momsregler i din branche.
 

Hvem er berettiget til splitmoms?

Splitmoms gælder for virksomheder og organisationer, der driver både momspligtige og momsfrie aktiviteter. Det gælder især for virksomheder, der er lønsumspligtige, men som også har aktiviteter, der er underlagt momspligt.
 

Typisk findessplitmoms i brancher som sundhedssektoren, uddannelsesinstitutioner, finanssektoren og ejendomsbranchen. Her er nogle eksempler:
 

• Sundhedssektoren: Behandlinger som læge- og tandlægeydelser er som regel momsfritagne, mens salg af produkter såsom medicinsk udstyr er momspligtigt.
• Finanssektoren: Mange finansielle ydelser er momsfritaget, men der kan være momspligtige aktiviteter som konsulentydelser eller rådgivning.
• Ejendomsbranchen: Udlejning af boliger er momsfri, men erhvervslokaler kan være momspligtige.

Den juridiske forpligtelse til at anvende splitmoms opstår, når en virksomhed har omkostninger, der er fælles for både momspligtige og momsfrie aktiviteter.
 

Ifølge lovgivningen skal virksomheden kunne dokumentere, hvordan momsen er fordelt korrekt mellem de to typer aktiviteter for at undgå fejlagtige fradrag og eventuelle sanktioner.