Bruttolønsordning - hvad er bruttolønsordning

En bruttolønsordning giver medarbejdere mulighed for at bytte en del af deres bruttoløn for attraktive personalegoder. 
 

Men hvad betyder det i praksis, og hvordan påvirker det din økonomi som lønmodtager? 
 

Vi ser på, hvad en bruttolønsordning er, hvilke betingelser der gælder, og hvordan du  beregner potentielle besparelser. 
 

Hvad er en bruttolønsordning?

En bruttolønsordning er en aftale mellem arbejdsgiver og medarbejder, hvor en del af medarbejderens bruttoløn bliver byttet for forskellige personalegoder, der enten er skattefrie eller skattebegunstigede.
 

Det betyder, at medarbejderen får en lavere udbetalt løn, men til gengæld modtager goder som firmabil, telefon eller fitnessabonnement. Disse goder kan være billigere for medarbejderen, fordi der enten ikke skal betales skat af dem, eller fordi de bliver beskattet lavere, end hvis medarbejderen selv skulle købe dem.
 

Når medarbejderen accepterer en lavere bruttoløn, bliver der betalt skat af den nye, lavere løn. Hvis de goder, medarbejderen modtager, er skattefrie eller beskattes lavere, betyder det en samlet skattebesparelse. Med andre ord: medarbejderen betaler mindre i skat, fordi de modtager en del af deres løn som goder i stedet for kontanter. 
 

Bruttolønsordninger er også kendt som lønomlægning, fleksibel lønpakke eller bruttolønsaftale.
 

Vigtige betingelser for bruttolønsordningen

For at ordningen er gyldig, skal visse betingelser være opfyldt:
 

• Der skal være en reel nedgang i den kontante løn, der gælder fremadrettet.
• Nedgangen i lønnen skal være et fastsat beløb, der ikke ændres i takt med godets forbrug.
• Nedgangen i løn skal som minimum strække sig over 12 måneder.
• Arbejdsgiveren skal stille godet til rådighed – medarbejderen kan ikke købe det selv og få udgifterne refunderet bagefter. 
• Skattefri godtgørelser for kørsel, kost og logi omfattes ikke af disse regler.
   

Hvad sker der, når ordningen ophører?

Når aftalen slutter, er arbejdsgiveren ikke længere forpligtet til at levere ydelser som abonnementer eller transportkort. Fysiske goder, som fx telefoner, kan sælges til medarbejderen, men dette skal ske efter lovgivningen, hvilket betyder, at medarbejderen skal betale den aktuelle markedspris for godet. 
 

Prisen skal betales med penge, som medarbejderen allerede har betalt skat af (altså den almindelige løn efter skat). Det er også vigtigt at afklare hvem, der er ansvarlig for eventuelle mangler på godet – især hvis det har været leaset af virksomheden.
 

Hvordan kan en bruttolønsordning påvirke min skat?

Når en medarbejder indgår en bruttolønsordning, har det indflydelse på den skattepligtige indkomst. Medarbejderen betaler skat af en lavere løn og modtager samtidig personalegoder, som enten er skattefrie eller beskattes lavere end almindelig løn.
 

Der er dog andre måder, hvorpå aftalen kan påvirke dig. Det ser vi nærmere på herunder.
 

Skattebesparelse ved reduktion af skattepligtig indkomst

Fordi medarbejderens bruttoløn reduceres, vil den del af lønnen, der normalt beskattes, også blive mindre. Dette fører til, at medarbejdere betaler mindre i skat samlet set.
 

Ved at modtage skattefrie eller skattebegunstigede goder, som fx firmabil eller fitnessabonnement, i stedet for almindelig løn, kan medarbejderen spare skat. Det betyder, at den del af lønnen, som ville være brugt på skattepligtige goder, nu bliver brugt på goder, der enten ikke beskattes eller beskattes mindre.
 

Indvirkning på sociale ydelser og pension

En reduceret bruttoløn i en bruttolønsordning kan påvirke både pension, feriepenge og sociale ydelser, da de ofte beregnes på baggrund af den samlede løn. Med en lavere bruttoløn kan pensionsindbetalinger og feriepenge blive mindre, hvilket reducerer opsparingen til pension og mængden af feriepenge.
 

Ligeledes bliver ydelser som dagpenge, barselsdagpenge og sygedagpenge også lavere, da de er baseret på den reducerede løn.
 

Disse faktorer er derfor vigtige at overveje og tale med din arbejdsgiver om, inden du indgår en bruttolønsordning.
 

De mest populære personalegoder i en bruttolønsordning

En række forskellige personalegoder kan indgå i en bruttolønsordning.
 

Her er en liste med eksempler over de mest almindelige:

• Firmabil: Privat brug af en firmabil mod lønreduktion.
• Mobiltelefon og bredbånd: Dækning af mobil- og internetudgifter.
• Pensionsbidrag: Pensionsbidrag gennem bruttolønsordningen.
• Offentlig transport: Månedskort til bus og tog.
• Frokostordning: Frokost på arbejdspladsen.
• Sundhedsordning: Sundhedsforsikringer, tandlæge eller fitnessabonnementer.
   

Sådan beregner du dine skattebesparelser ved ordningen

Når du skal beregne besparelsen ved en bruttolønsordning, er det vigtigt at forstå, hvordan lønnen justeres, og hvordan det påvirker skatten.
 

Vi har lavet en simpel trin-for-trin guide her:
 

• Find den oprindelige bruttoløn: Start med at notere din oprindelige løn før skat.
• Træk værdien af goderne fra: Reducer bruttolønnen med værdien af de ydelser, der er en del af bruttolønsordningen.
• Beregn den nye skat: Find ud af, hvor meget du vil betale i skat af din nye, lavere løn.
• Sammenlign besparelsen: Sammenlign din oprindelige skattepligtige løn og den nye løn for at se, hvor meget du sparer.

Herunder er et eksempel:

 

1. Start med den oprindelige bruttoløn

Lad os sige, at din bruttoløn er på 25.000 kroner om måneden. Først trækkes arbejdsmarkedsbidraget på 8 procent fra:
 

• Bruttoløn: 25.000 kroner
• AM-bidrag (8 procent): 2.000 kroner
   

Dernæst har du et personfradrag på 4.800 kroner.
 

Du skal derfor betale 39 procent i skat af 18.200 kroner,
 

• Skat (39 procent): 7.098 kroner
• Udbetalt efter skat: 11.102 kroner + 4.800 kroner = 15.902 kroner
   

2. Tilføj en bruttolønsordning for en MacBook til 8.999 kroner

Hvis du ønsker en MacBook, der koster 8.999 kroner, vil det i en bruttolønsordning svare til en månedlig omkostning på cirka 375 kroner over 24 måneder (8.999 kroner divideret med 24).
 

Din nye bruttoløn bliver derfor:
 

• Bruttoløn efter løntræk: 25.000 - 375 kroner = 24.625 kroner

Herefter beregnes AM-bidrag og skat på den nye løn:
 

• AM-bidrag (8 procent): 1.970 kroner
• Fradrag: 4.800 kroner
• Skat (39 procent): 6.963 kroner

17.855-6.969 kroner
 

Det giver en ny nettoløn på:
 

• Udbetalt efter skat: 10.891+4.800 kroner = 15.691 kroner.
   

3. Sammenlign de to løsninger

Uden bruttolønsordningen ville du få 15.902 kroner udbetalt i løn. Men med bruttolønsordningen får du 15.691 kroner kroner udbetalt, altså en forskel på kun 211 kroner om måneden:
 

• Uden bruttolønsordning: 15.902 kroner
• Med bruttolønsordning: 15.691 kroner
• Difference: 211 kroner
   

4. Den samlede økonomiske fordel

Hvis du købte en MacBook privat til 8.999 kroner, ville det betyde en betydeligt højere månedlig udgift. Med bruttolønsordningen koster det i stedet kun 211 kroner mindre i udbetalt løn om måneden.
 

Omkostningen til den bærbare computer fordeles over tid og trækkes fra før skat, som reducerer den reelle økonomiske byrde.
 

Det skyldes, at en del af omkostningen dækkes af skattebesparelsen.
 

Kort sagt: Ved at vælge bruttolønsordningen kan du få adgang til goder til en lavere økonomisk omkostning, da en del af prisen dækkes gennem skattefordele.
 

Er en bruttolønsordning den rette løsning for dig?

Bruttolønsordningen kan gavne både medarbejdere og arbejdsgivere. Medarbejdere får adgang til attraktive personalegoder uden at betale fuld skat, mens arbejdsgivere kan tilbyde fleksible lønpakker, der hjælper med at fastholde og tiltrække talent.
 

Det er dog afgørende at tage alle faktorer i betragtning. En lavere bruttoløn påvirker både sociale ydelser og pensionsindbetalinger. Derfor bør du vurdere din samlede økonomiske situation, inden du indgår i en ordning.
 

Vurder fordelene

Start med at sammenligne den nettoomkostning, du vil have ved at deltage i ordningen med den samlede omkostning ved at købe goderne privat.
 

Overvej også, om du har brug for de goder, der tilbydes. Nogle ordninger kræver en længere binding, så det er vigtigt, at goderne matcher dine fremtidige behov.
 

Det kan også være nyttigt at lave en beregning af, hvordan ændringer i din bruttoløn vil påvirke din skattepligtige indkomst og de besparelser, du kan opnå.
 

Beregn dine besparelser med online værktøjer

Online skatteberegnere kan hjælpe dig med at få et præcist overblik over dine besparelser. Brug disse værktøjer til at se, hvordan en reduceret bruttoløn påvirker din nettoløn og de samlede omkostninger ved de goder, du overvejer.
 

Er du usikker, kan professionel rådgivning være en god idé for at sikre, at ordningen passer til din økonomi. Du kan også finde mere information på Skattestyelsens hjemmeside.